进项税额跨年抵扣（进项税额跨年抵扣怎么做账）

本文目录汇总：

• 1、外贸企业,进项发票跨年可以退税吗
• 2、跨年收购发票把不应抵扣的进项税抵扣了怎么调整会计分录？
• 3、进项票超过一年可以抵扣吗
• 4、进项票跨年可以抵扣吗
• 5、用今年的进项抵扣去年的销项怎么处理？
• 6、增值税发票可以跨年度使用吗？

外贸企业,进项发票跨年可以退税吗

不一定能退税，可以抵扣。

在2020年取消了进项发票效期一年的政策。进项发票指的是针对进项税额的发票，进项税额就是纳税人接受劳务或者是购入货物的时候需要缴纳的增值税额，此税额是可以抵扣的，可以通过增值税专用发票抵扣，也可以通过完税证明抵扣。

跨年收购发票把不应抵扣的进项税抵扣了怎么调整会计分录？

跨年了，不应抵扣的进账抵扣了，应该做进账税额转出，转出的税额计入相应成本费用。会计分录为：借：原材料/库存商品/管理费用等 贷：应交税费—应交增值税（进账税额转出）

进项票超过一年可以抵扣吗

【法律分析】：进项税发票过期了是可以抵扣的。根据相关法律规定，于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品等项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

【法律依据】：《中华人民共和国增值税暂行条例》

第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

进项票跨年可以抵扣吗

增值税专用发票可以跨年认证入帐。

增值税专用发票跨年扫描认证是可以的。认证期限是180日。不受是否跨年度限制。在规定时间内未进行认证，不能抵扣进项税额，但是还是可以入账处理的。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

法律依据

《增值税专用发票使用规定》十一条 专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

用今年的进项抵扣去年的销项怎么处理？

销项太多没进项抵扣需要依据具体情况去判断。

具体情况如下：

1、销项发票很多，没有进项发票，只能按正规计算即应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款；

2、增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣，所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票；

3、如果本期没有进项税额，也没有上期留抵税额，本期开多少销项，就要缴纳多少增值税款。

解决途径如下：

1、催促上游供应商尽快开据购货发票；

2、对下游客户销售发票争取延后处理；

3、财务部门需做好增值税税负的筹划工作。

一般纳税人开出销项发票，在没有进项税额可以抵扣时，需要全额缴纳增值税。

本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额。

【法律依据】

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额*税率第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价*扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

增值税发票可以跨年度使用吗？

可以。

1. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具增值税专用发票之日起180日内经税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。企业领取的增值税专用发票只要不超过180天，就可以核定抵扣，不存在跨年度问题。增值税专用发票跨年度扫描凭证就可以了。认证周期为180天。是否跨越一年没有限制。如果没有在规定的时间内证明，进项税额不能扣除，但仍然可以入账购买的材料没有被接受并放入仓库，但对方已经发布了增值税专用发票，买方获得发票的时间延迟，增值税专用发票并不是进入账户，这种情况也存在，它是合理的。

2. 增值税一般纳税人后已经发布了2010年1月1日增值税专用发票、公路内河货物运输统一发票和机动车销售发票应发行之日起180天内的税务机关认证，认证通过后，报告期内，向主管税务机关抵扣进项税额，一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输增值税专用发票(以下统称专用发票)，销售退回后，开具发票错的，应税劳务暂停和联营认证不属于发票扣款形式，发票情况但不符合无效要求的，或为退货和部分销售折扣，需要开具专用发票的红字，要取得增值税专用发票，要区别不同情况，不超过180天就不能办理开具大字发票。

3. 增值税专用发票可以跨年度入账。根据相关法律法规，增值税的支付期限分为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。具体期限由税务机关确定。不能按期缴纳的，可以分期缴纳。

拓展资料

增值税专用发票可以跨年使用。按照权责发生制原则，如果经济业务发生在当年，发票是在上一年年底开具，在今年1月收到的，发票可以在今年1月入账。